Phó cục trưởng Cục Thuế: Hộ kinh doanh không bị truy thu thuế khoán

Tôi bán áo dài, mua vải, thuê thợ nhà gia công, mua hột, thuê thợ nhà hoặc tự đính hột. Tổng bán trên sàn thương mại điện tử 20triệu đồng mỗi tháng, lấy hóa đơn đầu vào như thế nào?

(bichthuy, 45 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Bạn bán khoảng 20 triệu đồng một tháng, tức chưa đến 300 triệu một năm. Hiện tại, bạn chưa đạt mức doanh thu 1 tỷ đồng một năm, nên bạn chưa phải xuất hóa đơn đầu ra. (Theo Điều 11, NĐ70/2025).

Bạn chưa bị bắt buộc thực hiện chế độ kế toán hay thu thập đầy đủ hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, bạn vẫn nên lấy hóa đơn vải vóc, nguyên phụ liệu để chuẩn bị cho việc kiểm tra xuất xứ nguồn gốc hàng hóa trong trường hợp cơ quan chức năng khác (Quản lý thị trường, Công an…) yêu cầu kiểm tra . Với vải, nguyên phụ liệu, bạn yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn bán hàng/hóa đơn VAT cho bạn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tên hàng hoá ở hoá đơn đầu vào và khi nhập phần mềm để xuất bán ra cho khách lẻ có phải khớp nhau không? Trường hợp nhập sai tên thì phải làm sao?

(Thắng, 31 tuổi, TP HCM)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Không bắt buộc tên hàng hóa đầu vào và đầu ra phải khớp 100%, nhưng cần đảm bảo tính minh bạch, logic và có tài liệu đối chiếu (hợp đồng, phiếu nhập kho…).Trường hợp nhập sai tên hàng hóa nếu đã lập hóa đơn cho khách lẻ, có các bước xử lý theo hướng dẫn tại Nghị định 70/2025:

Bước 1: Người bán phải thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website của người bán (nếu có). Người bán thực hiện lưu giữ văn bản thỏa thuận tại đơn vị và xuất trình khi có yêu cầu.

Bước 2: Lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau. Đầu tiên, người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai, phải có dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm".

Sau đó, lập hóa đơn mới thay thế, phải có dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm".

Bước 3: Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA (bên phải) trả lời phỏng vấn trực tuyến sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi đang làm chủ HKD về lĩnh vực Gara ô tô sửa chữa xe. Theo tôi hiểu thì gara tôi sẽ phải có hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Xin cho hỏi các thủ tục, bước làm như thế nào (Vì tôi chưa nhận được hướng dẫn, hỗ trợ cụ thể nào, thông tin trên mạng khá là lông mung). Ngoài ra gara tôi đang từ đóng thuế khoán chuyển lên đóng kê khai thì thủ tục như thế nào? Xin được giải đáp cụ thể, tôi xin cảm ơn.

(Dương Tùng Anh, 31 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, bạn cần xác định hộ kinh doanh của bạn thuộc quy mô nào, trường hợp hộ kinh doanh khoán có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì mới thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Về thủ tục, hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT ban hành kèm theo NĐ 70 (trên cổng hoadondientu.gdt.gov.vn hoặc trên ứng dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền của các nhà cung cấp giải pháp. Để được hướng dẫn chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với đội thuế quản lý trực tiếp, công chức thuế sẽ hướng dẫn chi tiết, cụ thể về quy định chính sách, cũng như các hồ sơ, thủ tục để đăng ký.

Về thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sang nộp thuế theo phương pháp kê khai: Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Theo đó, cơ quan thuế căn cứ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Luật quản lý thuế và chế độ kế toán, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nhờ anh, chị hướng dẫn giúp việc báo cáo thuế của hộ kinh doanh từ thuế khoán sang thuế kê khai: – Hình thức nộp thuế như thế nào? Qua app hay sao? – Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng? – Làm sao biết chính xác số tiền phải nộp?

– Cần phải làm gì thêm để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế?

(Nguyễn Hương, 40 tuổi)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Về hình thức nộp, hộ kinh doanh có thể tiến hành nộp thuế qua etax Moblile của cá nhân hộ kinh doanh hoặc qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn.

Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021 gồm chứng từ kế toán và sổ kế toán.

Cụ thể, các hộ cần sử dụng bẩy sổ kế toán theo danh mục, gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; sổ chi phí sản xuất, kinh doanh; sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN; sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi ngân hàng.

Thêm vào đó, các chứng từ kế toán cần thiết gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập/xuất kho, bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động.

Để biết chính xác số tiền phải nộp, hộ kinh doanh kê khai có thể tra cứu tại ứng dụng etax cá nhân. Theo đó, khi nộp tờ khai, ứng dụng sẽ hiện lên nghĩa vụ thuế phải nộp.

Để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế, theo Thông tư 40 năm 2021 về hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các tờ khai phải nộp định kỳ (theo tháng hoặc quý) gồm tờ khai 01/CNKD và bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD đi kèm.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi mới chuyển sang kê khai, nộp thuế từ đầu tháng 6. Tôi có 3 ki-ốt khác nhau trong chợ, vậy có phải lắp đặt 3 tài khoản phần mềm, máy tính tiền khác nhau hay không?

(Vũ, 36 tuổi, Hà Nội)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

– Nếu 3 kiot là cùng 1 hộ kinh doanh, cùng 1 mã số thuế, bạn có thể dùng chung một tài khoản phần mềm và phân loại doanh thu theo 3 kiot để dễ dàng quản lý.

– Nếu 3 kiot là 3 hộ khác nhau (mỗi hộ có mã số thuế riêng), bạn cần đăng ký ba tài khoản phần mềm bán hàng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi làm dịch vụ cho thuê giàn giáo. Phí thuê 150.000, phí cọc là 800.000 chuyển vào tài khoản. Khi khách trả giàn giáo thì tôi trả lại cọc cho khách. Vậy số tiền cọc đó có tính vào doanh thu và có bị tính thuế không và phải giải trình như thế nào?

(tranthu, 31 tuổi, Hà Nội)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Khoản tiền đặt cọc không phải là doanh thu, vì vậy bạn không bị cộng vào doanh thu tính thuế, bạn sẽ tiến hành giải trình bằng các cách như sau:

Nếu thu nhập từ kinh doanh của bạn dưới 100 triệu đồng mỗi năm, bạn là cá nhân kinh doanh thuộc diện chưa phải mở hộ kinh doanh thì bạn cần có sao kê tài khoản để chứng minh khi được hỏi, kiểm tra.

Nếu bạn có thu nhập từ kinh doanh đến mức mở hộ kinh doanh (trên 200 triệu đồng mỗi năm) hoặc công ty, hồ sơ giải trình gồm sao kê ngân hàng/phiếu thu của hộ kinh doanh hoặc công ty, hợp đồng ký hoặc biên bản, giấy ký tay về thỏa thuận cọc.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi đồng tình với chủ trương minh bạch hoá trong hoạt động kinh doanh của mọi thành phần xã hội. Tuy nhiên, tôi tự hỏi tại sao doanh nghiệp lớn có các ưu đãi thuế quan, tính toán lỗ lãi trong khi đó hộ kinh doanh lại đóng thuế theo doanh thu?

(Nguyễn Hoài, 35 tuổi)

Đại diện Cục Thuế:

Cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh (HKD) đều là những thành phần quan trọng trong nền kinh tế, tuy nhiên, pháp luật thuế có sự phân biệt trong phương pháp tính thuế xuất phát từ đặc điểm và địa vị pháp lý của hai thành phần kinh tế này.

1. Doanh nghiệp được hạch toán chi phí đầu vào, tính thuế trên thu nhập lợi nhuận.

Doanh nghiệp thường đa dạng về quy mô, ngành nghề. Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân và áp dụng chế độ kế toán đầy đủ theo quy định tại Luật Doanh nghiệp và Luật Kế toán nên có thể xác định chính xác doanh thu, chi phí, lãi/lỗ. Việc cho phép doanh nghiệp tính toán lỗ lãi và hưởng các ưu đãi thuế theo ngành nghề, địa bàn là một trong những công cụ của Nhà nước để khuyến khích đầu tư, thu hút vốn, công nghệ, tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Các ưu đãi này thường gắn liền với các điều kiện về quy mô đầu tư, số lượng lao động, công nghệ sử dụng, … điều mà các hộ kinh doanh nhỏ lẻ khó có thể đáp ứng.

Lý do chính: Doanh nghiệp là tổ chức có đầy đủ bộ máy kế toán, có khả năng ghi chép, lưu giữ chứng từ kế toán, hóa đơn đầu vào – đầu ra, do đó có thể xác định doanh thu – chi phí = thu nhập chịu thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đánh vào phần lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp sau khi trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ.

Nguyên tắc quản lý: Khuyến khích đầu tư, sản xuất kinh doanh, minh bạch tài chính và tạo điều kiện cho doanh nghiệp được ghi nhận các chi phí thực tế phát sinh để tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế.

2. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Nguồn gốc của thuế khoán hay còn gọi là phương pháp ấn định, thuế khoán doanh thu đã có lịch sử từ năm 1986, thời kỳ đầu Đổi mới của Việt Nam. Tại thời điểm bối cảnh đó, nền kinh tế chưa có hệ thống kế toán phổ cập, chưa có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, hộ kinh doanh thường là cá nhân, hộ gia đình, không có bộ máy kế toán chuyên nghiệp, khó xác định đầy đủ chi phí sản xuất kinh doanh và khó kiểm soát chính xác lợi nhuận. Nhà nước cần một cách thu thuế đơn giản, dễ áp dụng với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, nên thuế khoán ra đời từ đó.

Phương pháp này giúp giảm gánh nặng thủ tục hành chính cho hộ kinh doanh giảm thiểu sai sót và tranh chấp, giảm chi phí hành chính cho hộ kinh doanh cũng như cho công tác quản lý thuế, pháp luật thuế quy định hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

3. Định hướng cải cách theo chủ trương phát triển kinh tế tư nhân và chính sách thuế mới

Thực hiện các Nghị quyết của Trung ương, Quốc hội và các chỉ đạo của Chính phủ về phát triển kinh tế tư nhân trở thành một động lực quan trọng của nền kinh tế, chính sách thuế đang từng bước cải cách theo hướng công bằng, minh bạch, thuận lợi cho người nộp thuế và phù hợp với thông lệ quốc tế. Một trong những bước chuyển trọng yếu là xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026.

Việc xóa bỏ hình thức thuế khoán chuyển sang áp dụng theo phương pháp kê khai sẽ mang lại nhiều cơ hội phát triển mới cho hộ kinh doanh. Với việc minh bạch hóa sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử khi áp dụng kê khai, hộ kinh doanh có thể dễ dàng chứng minh năng lực tài chính, tăng khả năng tiếp cận các nguồn vốn và các nguồn lực phục vụ sản xuất, kinh doanh, có thêm cơ hội tham gia sâu vào nền kinh tế số và từng bước hiện đại hóa hoạt động kinh doanh. Đồng thời, tạo tiền đề để phát triển lên mô hình doanh nghiệp cũng như đáp ứng điều kiện thụ hưởng các chính sách hỗ trợ và ưu đãi từ Nhà nước.

Trong giai đoạn đầu chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, người nộp thuế có thể chưa quen với việc ghi chép, theo dõi sổ sách kế toán và lưu trữ hóa đơn, chứng từ. Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, Bộ Tài chính, ngành Thuế đã phối hợp với các hiệp hội, các tổ chức, các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để cung cấp miễn phí các công cụ, phần mềm kế toán dùng chung, hỗ trợ về thiết bị và chi phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong giai đoạn đầu.

Ngày 14/6, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025. Theo đó, Luật quy định áp dụng mức ưu đãi thuế cho doanh nghiệp là 15% và 17% trong một số trường hợp

Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi bán hàng đồ cổ trên mạng xã hội, vậy làm thế nào để chứng minh đầu vào hợp lệ và xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng?

(Nguyễn Hoài, 35 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Ngành bán hàng đồ cổ là nơi mà nguồn hàng thường đến từ sưu tầm cá nhân, trao tay, hoặc các giao dịch không có hóa đơn.

Bạn có thể lập bảng kê theo mẫu 01/TNDN. Nếu giá trị cao thì nên làm thêm hợp đồng mua bán với cá nhân, trong đó ghi rõ thông tin bên bán (ví dụ số điện thoại, địa chỉ, căn cước công dân, mã số thuế nếu có), mô tả hàng hóa, giá tiền, ngày tháng giao dịch, chữ ký hai bên. Nếu giá trị hàng hoá cao, bạn có thể yêu cầu công chứng hợp đồng.

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc ⁦Nhanh.vn⁩ giải đáp thắc mắc của hộ kinh doanh, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Bạn nên lưu trữ thêm hồ sơ sưu tầm (ảnh, video, nội dung đối chiếu thực tế món đồ…). Bên cạnh đó, bạn cũng nên giữ phiếu thu chi tiền mặt hoặc chuyển khoản có nội dung giao dịch rõ ràng.

Những hồ sơ, giấy tờ trên không phải là hoá đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế. Tuy nhiên, nó có thể giúp bạn chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hoá một cách minh bạch.

Còn về việc xuất hoá đơn đầu ra, bạn chỉ cần đăng ký HKD kê khai/công ty – mua hóa đơn điện tử của các bên cung cấp giải pháp hoá đơn, đăng ký mẫu hóa đơn với cơ quan thuế là có thể xuất hóa đơn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh cũng đã có tuổi, không thành thạo sử dụng máy tính và phần mềm. Sau khi phải chuyển sang xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, tôi có phải thuê kế toán làm sổ sách và kê khai, hạch toán?

(Bùi Diệu, 55 tuổi)

Ông Mai Sơn:

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải thực hiện sổ sách kế toán.

Với những hộ kinh doanh chưa thành thạo trong sử dụng máy tính và thiết bị thông minh, cơ quan thuế đã và đang triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ giải đáp và hướng dẫn các hộ, cá nhân kinh doanh.

Trong tháng 6, cơ quan thuế xác định là tháng cao điểm để bố trí lực lượng công chức phối hợp với các nhà cung cấp giải pháp đến từng từng hộ kinh doanh để hướng dẫn, hỗ trợ, cài đặt để người nộp thuế sử dụng dễ dàng, thành thạo việc lập hóa đơn điện tử theo quy định.

Đồng thời, cơ quan thuế đã và đang làm việc với các nhà cung cấp giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử để không ngừng cải tiến ứng dụng hóa đơn điện tử, đảm bảo phù hợp, dễ dàng thao tác sử dụng cho các hộ kinh doanh.

Nhiều nhà cung cấp giải pháp cũng đã có các chương trình ưu đãi, trong đó có nhiều nhà cung cấp đã miễn phí kinh phí sử dụng cho hộ kinh doanh trong khoảng thời gian đầu triển khai.

Bên cạnh đó, với mục tiêu cắt giảm chi phí thủ tục hành chính, cơ quan thuế đang tiếp tục rà soát để có phương án cắt tối đa chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính thuế, hóa đơn cho hộ kinh doanh; tiếp tục cung cấp các tiện ích thuế, hóa đơn điện tử để hộ kinh doanh dễ dàng kê khai, nộp thuế khi đã sử dụng đầy đủ hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Em bán hàng online và cả truyền thống thì có cần sử dụng 2 phần mềm (tài khoản) kế toán khác nhau hay không?

(nguyenthang, 29 tuổi, Hà Nội)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Không bắt buộc dùng 2 tài khoản phần mềm, bạn có thể dùng 1 tài khoản, bộ giải pháp (gồm bán hàng, hóa đơn điện tử, kê khai thuế) giúp bán hàng đa kênh cả truyền thống tại cửa hàng và trên sàn thương mại điện tử. Trường hợp doanh thu hộ kinh doanh lớn và bạn có nhu cầu quản lý chi tiết hơn, bạn có thể dùng thêm phần mềm để đáp ứng đúng chế độ kế toán cho HKD theo Thông tư 88/2021/TT-BTC

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nhập quần áo Trung Quốc về bán thì cần giấy tờ gì để đầu vào là hợp lệ?

(tranxoa31, 45 tuổi)

Đại diện Cục Thuế:

Liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc để bán hàng, hộ kinh doanh cần nghiên cứu chính sách nhập khẩu, tuân thủ theo quy định pháp luật về thuế nhập khẩu, pháp luật hải quan, pháp luật về thương mại biên giới và pháp luật liên quan. Các giấy tờ cần có để chứng minh xuất xứ hàng hóa như hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu…

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Các đơn vị kinh doanh dịch vụ trông giữ xe ở đường phố có phải xuất hóa đơn không?

(huyenmy.723, 33 tuổi, Hà Nội)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Nếu đơn vị kinh doanh là công ty thì phải xuất hóa đơn và tích hợp từ máy tính tiền.

Nếu là hộ kinh doanh kê khai, từ tháng 7, hộ tiến hành xuất hóa đơn điện tử tích hợp từ máy tính tiền.

Cũng thời gian trên, hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 1 tỷ đồng một năm, vẫn lựa chọn hình thức hộ khoán, hộ nộp thuế theo hình thức khoán, chưa phải xuất hóa đơn.

Từ năm 2026, khi xóa bỏ hình thức hộ kinh doanh khoán, tất cả hộ kinh doanh đều thuộc hình thức kê khai, phải xuất hóa đơn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi kinh doanh hàng đồ gia dụng và mỹ phẩm xách tay từ người quen vậy cần phải làm như thế nào để minh bạch đầu vào và xuất hóa đơn đầu ra được cho khách?

(Hà Trần, 35 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Hàng xách tay từ người quen nếu không có hồ sơ nhập khẩu thì không được coi là đầu vào hợp lệ thậm chí có thể bị coi là hàng lậu. Nếu muốn minh bạch, bạn cần chuyển sang nhập khẩu chính ngạch với tư cách công ty.

Trong trường hợp công ty của bạn không có khả năng thực hiện các thủ tục nhập khẩu hoặc bạn là hộ kinh doanh (không được phép nhập khẩu theo luật), bạn có thể ký hợp đồng ủy thác nhập khẩu thông qua một công ty logistic làm thủ tục nhập khẩu thay bạn. Đơn vị này sẽ thực hiện các thủ tục nhập khẩu và xuất hóa đơn đầu vào cho bạn.

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn (bên trái) trả lời phỏng vấn trực tuyến sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Gia đình mình bán hàng cơm online từ 2018. Gần đây, thuế liên hệ báo truy thu hơn 1 tỷ đồng, tính từ hồi đó tới nay? Hiện nay có quy định truy thu hay không và truy thu như thế nào?

(Hoàng Huy , 33 tuổi, Nam Định)

Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính):

Cần phân biệt rõ giữa kinh doanh online và hình thức thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh cố định. Kinh doanh online, tương tự hoạt động trên các sàn thương mại điện tử (mà Tổng cục Thuế đã xây dựng cổng dành riêng từ năm ngoái), có đặc trưng là dòng tiền rõ ràng. Do đó, cá nhân hay hộ kinh doanh online sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc quý, dựa trên doanh thu thực tế.

Cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế dựa trên tổng doanh thu kê khai và tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tương ứng. Ví dụ, kinh doanh thương mại là 1,5%, dịch vụ 5%. Trong trường người làm tiếp thị liên kết hoặc livestream bán hàng thuê cho công ty, phần thu nhập này sẽ được tính như tiền lương, tiền công.

Còn các hộ kinh doanh cố định sẽ kê khai dự kiến doanh thu cho năm tiếp theo. Dựa trên tờ khai này, cơ quan thuế sẽ kết hợp với các dữ liệu như diện tích cửa hàng, số lượng nhân công, chi phí điện nước hàng tháng và doanh số của năm liền kề để đánh giá.

Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính) trả lời trực tuyến thắc mắc của hộ kinh doanh, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Thông qua hội đồng tư vấn xã, phường, mức doanh thu dự kiến sẽ được xác định và thông báo đến hộ kinh doanh trước ngày 20/1 hàng năm. Danh sách này được công khai theo quy định. Sau đó, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế hàng tháng hoặc quý theo mức doanh thu đã được thống nhất.

Tuy nhiên, nếu hộ khoán có thay đổi quy mô kinh doanh (diện tích kinh doanh, lao động, doanh thu…), họ phải thông báo khai, điều chỉnh tờ khai. Cơ quan thuế căn cứ vào tờ khai, cơ sở dữ liệu và nếu xác định doanh thu khoán thay đổi từ 50% trở lên, thì thông báo thay đổi mức thuế khoán cho hộ kinh doanh.

Việc điều chỉnh này không có nghĩa là hộ kinh doanh sẽ bị truy thu phần thuế của các tháng trước đó. Đây là điểm khác biệt rõ ràng giữa kinh doanh online và hộ kinh doanh cố định, dù cả hai đều tính thuế theo tỷ lệ trên doanh số tùy theo ngành nghề.

Ví dụ, trong tháng 6, hộ kinh doanh đạt 300 triệu đồng doanh thu thay vì 50 triệu đồng như bình thường, hộ kinh doanh sẽ phải khai báo điều chỉnh để nộp thuế theo mức 300 triệu đồng trong tháng 7. Nhưng nếu tháng sau lại giảm xuống trên 50%, các hộ tiếp tục báo cáo để điều chỉnh.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh có đăng ký MST đuôi 001, tháng 6, tôi đã đăng ký xuất hóa đơn từ máy tính tiền theo Nghị định 70. Tuy nhiên, hiện tại tôi chỉ kinh doanh online trên sàn Shopee, tôi vừa được biết Nhà Nước ban hành Nghị định 117 vào ngày 11/6, theo đó sàn thương mại điện tử (TMĐT) có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh từ 1/7. Như vậy tôi muốn hỏi:

1.Nếu từ 1/7 sàn TMĐT kê khai và nộp thuế hộ tôi rồi, thì tôi có phải thực hiện việc xuất hóa đơn và kê khai theo quý như tháng 6 đang làm hay không? 2. Nếu tôi vẫn phải xuất hóa đơn và kê khai thì khoản thuế sàn đã nộp cho tôi sẽ làm thế nào? Tôi sẽ kê khai ra sao để không bị nộp thuế 2 lần?

3. Trong trường hợp tôi không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai nữa thì tôi có thể sử dụng MST đuôi 888 thay thế MST đuôi 001 để sàn kê khai, sau đó đóng MST đuôi 001 thì có được không?

(Lê Thị Lam, 35 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo Nghị định 117/2025 quy định về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng vẫn thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không phải khai, nộp thuế với phần doanh thu, số thuế sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thay.

Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn ủy nhiệm cho, thì sàn thương mại điện tử có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Theo Nghị định 117, sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ, nộp thuế thay cho người bán. Với phần doanh thu này chúng tôi vẫn phải xuất hoá đơn cho khách hàng. Vậy khi kê khai sẽ thực hiện như thế nào để tránh bị nộp thuế nhiều lần?

(Lan Chi, 25 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo Nghị định 117/2025 quy định về quản lý thuế với hoạt động thương mại điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng vẫn thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không phải khai, nộp thuế đối với phần doanh thu, số thuế sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thay.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh mua nông sản qua thương lái (không phải mua trực tiếp từ nông dân) thì sẽ hạch toán hoá đơn chứng từ đầu vào như nào?

(Trần Hải, 55 tuổi)

Bà Trần Lê Trang :

Như tôi hiểu, bạn muốn hỏi về các mẫu biểu sử dụng để ghi nhận chứng từ đầu vào.

Theo Thông tư số 88/2021 của Bộ Tài chính về chứng từ kế toán, bạn sử dụng các mẫu chứng từ gồm phiếu chi 02-TT, Giấy báo nợ, phiếu nhập kho mẫu 03-VT.

Mẫu sổ sử dụng để theo dõi đầu vào căn cứ vào mục đích mua hàng của hộ kinh doanh (thương mại hoặc sản xuất). Trường hợp mua nông sản để bán lại, mẫu sổ sử dụng là sổ chi tiết vật liệu dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa mẫu S2-HKD, sổ quỹ tiền mặt mẫu S6-HKD và sổ tiền gửi ngân hàng mẫu S7-HKD (tùy thuộc phương thức thanh toán).

Trường hợp mua nông sản để sản xuất, mẫu sổ sử dụng là sổ chi phí sản xuất kinh doanh mẫu S3-HKD, sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng như trên.

Bà Trần Lê Trang, Tổng giám đốc Công ty TNHH tư vấn Hà An giải đáp thắc mắc của độc giả, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Kính gửi ông Mai Sơn Ông có thể giải đáp 2 câu hỏi: 1. Hộ kinh doanh có thể xuất hóa đơn VAT đầu ra trong khi không có hóa đơn đầu vào? (Trường hợp hàng hóa thu mua từ dân) 2. Khi tính thuế theo phương pháp kê khai, hàng không có hóa đơn đầu vào do đặc thù hàng thu mua từ dân, có bị kiểm tra phạt không?

Kính mong ông giúp tôi có câu trả lời cho 2 câu hỏi trên

(Hoa, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

1. Nếu hộ kinh doanh (HKD) của bạn sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì khi bán hàng, HKD lập hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn GTGT).

2. Hiện nay theo quy định tại Nghị định số 70/2025, kể từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng/năm; hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai; hộ kinh doanh doanh có máy tính tiền có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế, bao gồm cả giao dịch bán hàng hóa tồn kho của hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế khuyến nghị hộ, cá nhân kinh doanh đảm bảo việc lưu trữ các hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định để cung cấp cho các cơ quan quản lý nhà nước khác khi được yêu cầu, đảm bảo nguồn gốc, chất lượng hàng hóa. Trường hợp mua từ đối tượng không có hóa đơn thì có thể lưu giữ chứng từ mua bán, chứng từ thanh toán để đảm bảo chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Đối với hóa đơn điện tử đã xuất ra khi bán hàng online, khi khách hoàn hàng thì xử lý hóa đơn như thế nào?

(Trần Ba, 50 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Theo Nghị định 70/2025, thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (gồm bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Như vậy, với đơn hàng online, thời điểm xuất hóa đơn phù hợp nhất là khi shiper giao hàng cho người mua. Tuy nhiên, thực tế người bán không biết shipper giao hàng vào thời điểm nào, chỉ có thể căn cứ vào trạng thái đơn hàng được các hãng vận chuyển hoặc sàn thương mại điện tử cập nhật. Trên phần xuất hóa đơn của phần mềm Nhanh.vn, các cửa hàng thông thường sẽ cài đặt trạng thái đơn hàng được giao thành công thì mới xuất hóa đơn.

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc Nhanh.vn (trái) trả lời trực tuyến thắc mắc hộ kinh doanh, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Có hai trường hợp thường xảy ra khi bán hàng online. Trường hợp t__hứ nhất, khi shipper giao tới, khách xem hàng, nhưng từ chối nhận và hoàn lại luôn cho shipper. Khi đó, trạng thái đơn hàng hiển thị trên hệ thống của các hãng vận chuyển hoặc sàn thương mại điện tử là "Hoàn". Như vậy, bên bán không cần phải xuất hoá đơn với trường hợp này.

Trường hợp thứ hai, người mua hoàn hàng sau khi đã nhận hàng từ shipper. Như vậy, trạng thái đơn hàng trên đã được các hãng vận chuyển hoặc sàn thương mại điện tử ghi nhận là "Thành công". Người bán cần tạo một phiếu trả hàng để ghi nhận việc hoàn trả hàng hoá của người mua.

Khi đó, phần mềm xuất hoá đơn của nhiều đơn vị sẽ tạo ra một hoá đơn điều chỉnh giảm tương ứng với phiếu trả hàng. Trên hóa đơn điều chỉnh giảm này sẽ ghi rõ điều chỉnh hóa đơn gốc là hóa đơn nào, mặt hàng nào được trả lại, số lượng đơn giá như thế nào để shop được giảm trừ doanh thu cho đúng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Những cửa hàng cầm đồ thì xuất hóa đơn như thế nào và tính thuế trên doanh thu thì tính như thế nào?

(Thái Hoà, 25 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Cửa hàng cầm đồ thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì cửa hàng cầm đồ lập hóa đơn cho người mua. Số thuế phải nộp (thuế GTGT và thuế TNCN) xác định theo tỷ lệ 7% trên doanh thu tính thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Với quy định thuế hiện hành, nhiều hộ kinh doanh đang gặp khó khăn. Liệu chúng ta có thể đơn giản hóa việc kê khai và xuất hóa đơn không?

Tại sao không áp dụng chế độ kê khai kế toán đơn giản hơn, như cách khai thuế trên sàn thương mại điện tử? Chỉ cần kê khai doanh thu và đóng thuế theo tỷ lệ cố định, liệu có khả thi?

Thực hiện kê khai theo Thông tư 88/2021 hiện quá rườm rà và phức tạp. Điều này gây khó khăn lớn cho phần lớn người buôn bán nhỏ lẻ, dễ dẫn đến sai sót hoặc bỏ sót thông tin.

Quy định xuất hóa đơn theo từng lần bán cũng phát sinh lãng phí lớn: từ thời gian, nguồn lực vận hành đến chi phí in ấn. Một cửa hàng tạp hóa đông khách, bán gói mì 3.000 đồng cũng phải xuất hóa đơn? Điều này không chỉ khiến khách hàng chờ đợi mà còn giảm hiệu quả kinh doanh của họ.

Liệu Cục Thuế có thể xem xét những đề xuất đơn giản hóa này để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho họ?

(giathinh.xaydung, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Chế độ kế toán theo Thông tư số 88/2021 áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Việc lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ giúp minh bạch doanh thu. Mặt khác, theo quy định thì khi áp dụng hóa đơn điện tử thì việc gửi nhận hóa đơn điện tử thực hiện theo phương thức điện tử. Hộ kinh doanh không cần thiết phải in hóa đơn ra giấy.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về hồ sơ dự án Luật Quản lý thuế (thay thế), trong đó có các đề xuất về phương pháp quản lý thuế và sử dụng hóa đơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Quý vị nghiên cứu và có ý kiến tham gia, đề xuất cụ thể để Bộ Tài chính hoàn thiện trước khi trình Chính phủ trình Quốc hội.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi vừa đăng ký chuyển sang dùng hóa đơn từ máy tính tiền. Do khách không có nhu cầu lấy hóa đơn, vậy cuối ngày tôi xuất hóa đơn 1 lần cho doanh thu cả ngày được không?

(Quỳnh, 35 tuổi, Hoàng Mai, Hà Nội)

Cục Thuế:

Theo quy định tại khoản 1 Điều 90 Luật Quản lý thuế:

"1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua… không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ."

Do đó, hộ kinh doanh khi bán hàng, cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng phải lập hóa đơn theo từng giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Pháp luật về hóa đơn hiện hành không có quy định về việc lập hóa đơn cuối ngày cho doanh thu cả ngày đối với việc bán hàng hóa.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Những người chuyên săn sale trên sản thương mại điện tử hoặc săn sale các nhãn hàng rồi bán lại thì sẽ xuất hóa đơn đầu ra như thế nào?

(Hoàng Lan, 25 tuổi, Hà Nội)

Cục Thuế:

Những người chuyên săn sale trên sàn thương mại điện tử hoặc săn sale các nhãn hàng rồi bán lại thì người săn sale thuộc diện cá nhân có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa và phải thực hiện đăng ký, khai, nộp thuế theo quy định. Việc xuất hoá đơn đối với cá nhân kinh doanh thực hiện theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và Thông tư số 32/2025/TT-BTC. Một số trường hợp cụ thể như sau:

– Trường hợp cá nhân kinh doanh trên Sàn và có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025.

Đại diện Cục Thuế trả lời trực tuyến thắc mắc của các hộ kinh doanh tại cuộc phỏng vấn trực tuyến, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

– Trường hợp hộ kinh doanh trên Sàn và không có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trừ trường hợp HKD có điều kiện, đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.

– Trường hợpcá nhân, hộ kinh doanh trên Sàn ủy nhiệm cho Sàn xuất hóa đơn theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định số 70/2025 sửa đổi khoản 7 Điều 4 Nghị định 123/2021 (có hiệu lực từ ngày 1/6/2025) và quy định tại điểm c khoản 3 Điều 4 Thông tư 32/2025 (có hiệu lực từ ngày 1/6/2025) thì Sàn TMĐT có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh ủy quyền.

Ngoài ra kể từ ngày 1/7/2025, Nghị định quản lý thuế với cá nhân, hộ kinh doanh kinh doanh trên nền tảng TMĐT có hiệu lực thì sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ thực hiện kê khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì có cần sử dụng hoá đơn điện tử từ máy tính tiền không?

(Phùng Trung)

Đại diện Cục Thuế:

– Trường hợp cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) và có hoạt động kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định Nghị định 70/2025.

Ông Nguyễn Đức Huy, Phó trưởng ban Nghiệp vụ Thuế, Cục Thuế trả lời thắc mắc của hộ kinh doanh, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

– Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn thì sàn TMĐT có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh ủy quyền.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Cho em hỏi là em mới đăng ký hộ kinh doanh cho thuê nhà trọ với doanh thu khoàng 15 triệu đồng mỗi tháng. Đồng thời trước đây em có phát sinh thêm cho thuê nhà và mặt bằng khoảng 840 triệu đồng mỗi năm có kê khai và nộp thuế cá nhân cho thuê tài sản (10%) theo từng lần phát sinh. Vậy trường hợp của em kê khai và nộp thuế riêng biệt phần cá nhân cho thuê tài sản và hộ kinh doanh được không ạ.

(Nguyễn Thị Ngọc Ngà, 39 tuổi, Khu 5 , Phú Mỹ, Thủ Dầu Một, Bình Dương)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Phần doanh thu cho thuê nhà và mặt bằng 840 triệu đồng mỗi năm bạn đã kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản 10% cho từng lần trước đây rồi. Do đó, bạn không phải tiến hành kê khai lại nữa.

Sau khi hộ kinh doanh mới đi vào hoạt động, bạn kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế, không tách riêng phần cho thuê tài sản.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Bán hàng khách nào cũng phải xuất hóa đơn điện tử, vậy nếu mất điện, mất mạng, máy hỏng, phần mềm lag thì chủ quán sẽ xử lý ra sao?

(Huyền, 30 tuổi, TP HCM)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Hiện tại, các phần mềm hầu hết đều làm theo dạng SAAS – dữ liệu được lưu online trên server, chứ không lưu dữ liệu trên máy tính của người dùng như trước đây. Do đó, nếu máy tính của cửa hàng mất điện, mạng, chủ shop có thể dùng điện thoại/máy tính khác miễn là truy cập được vào internet bằng account của mình để xuất hóa đơn.

Phần mềm lag lỗi là hoàn toàn có thể xảy ra, các bên phần mềm luôn có đội ngũ kỹ thuật khắc phục sớm nhất có thể và thông báo tới người dùng hướng xử lý.

Theo Điều 20, NĐ123/2020: 1. Trường hợp người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng gặp sự cố dẫn đến không sử dụng được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì liên hệ với cơ quan thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ để hỗ trợ xử lý sự cố. Trong thời gian xử lý sự cố người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì đến cơ quan thuế để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

3. Trường hợp do lỗi hệ thống hạ tầng kỹ thuật của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử thì tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có trách nhiệm thông báo cho người bán được biết, phối hợp với Tổng cục Thuế để được hỗ trợ kịp thời. Tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử phải khắc phục nhanh nhất sự cố, có biện pháp hỗ trợ người bán lập hóa đơn điện tử để gửi cơ quan thuế cấp mã trong thời gian ngắn nhất.

Như vậy, trong khi hệ thống lỗi, người bán chờ bên cung cấp khắc phục và xuất hóa đơn ngay sau khi lỗi được xử lý. Người bán có thể ghi chép lại lịch sử các sự cố thông qua thông báo, xác nhận của bên cung cấp phần mềm để lưu lại giải trình sau.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi ở khu vực Thanh Oai (Hà Nội), nơi nổi tiếng là đất trăm nghề, gia đình đã đăng ký hộ kinh doanh chuyên về nón lá. Đây cũng như nhiều ngành nghề thủ công mỹ nghệ đang rất khó trong quá trình ghi nhận nguồn vào, bởi hầu hết nhà tôi thu mua của những gia đình, cá nhân trong làng, xã. Vậy cho hỏi nhà tôi phải giải quyết vấn đề hoá đơn đầu vào như thế nào khi thu mua nhỏ lẻ của mỗi cá nhân, gia đình trong làng xóm!

(dtuan95anh, 50 tuổi)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Theo quy định tại điểm 2, Điều 79, Nghị định 01/2021 về đăng ký doanh nghiệp, các trường hợp không phải đăng ký Hộ kinh doanh gồm:

Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương.

Nếu bạn thu mua nón lá của các cá nhân, gia đình trực tiếp sản xuất trong làng xóm (thuộc đối tượng không phải đăng ký hộ kinh doanh), đầu vào của bạn được phép lập bảng kê thu mua mẫu 01/TNDN: Bảng kê mua hàng không có hóa đơn. Mẫu trên theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và được thay thế bằng Mẫu số 01/TNDN (Thông tư 133/2016/TT-BTC), áp dụng khi mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh, hoặc từ cá nhân, hộ kinh doanh không xuất hóa đơn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi được giới thiệu những gói hoá đơn điện tử với mức giá đa dạng, từ vài chục đồng tới vài trăm đồng một tờ. Tôi hiểu loại hoá đơn này là trên phần mềm, hệ thống điện tử. Tôi đã mất chi phí để mua phần mềm kế toán, kết nối với cơ quan thuế rồi. Vì sao tôi phải trả thêm tiền mua hoá đơn điện tử?

(Hà Thu, 30 tuổi, Hải Phòng)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Phần mềm kế toán và phần mềm hoá đơn hoàn toàn khác nhau về tính năng.

Với hóa đơn điện tử, các nhà cung cấp phần mềm phải xây dựng giải pháp riêng để tuân thủ theo quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn, chứng từ điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế. Tùy theo nhu cầu xuất hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, chi phí được tính theo số lượng tương ứng.

Với phần mềm kế toán, chi phí chỉ tính theo thời gian sử dụng và số lượng người dùng thực tế. Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể linh hoạt lựa chọn sử dụng phần mềm kế toán bán hàng của nhà cung cấp A tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử của nhà cung cấp B nếu có hỗ trợ kết nối.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh có dùng máy tính tiền, khi bắt buộc xuất hóa đơn từ máy tính tiền, thì tại mục tiền tôi không thể hiện số tiền thuế mà tôi ghi chú: Số tiền (Đơn giá, thành tiền, tổng tiền) đã gồm thuế VAT, có được không?

(Trần Quang)

Cục Thuế:

Theo quy định tại Nghị định 70, hóa đơn điện tử khởi tạo từ MTT có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

c) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ nội dung giá bán chưa thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán có thuế giá trị gia tăng;

d) Thời điểm lập hóa đơn;

Trường hợp bạn là hộ KD thì hộ KD không áp dụng phương pháp khấu trừ mà áp dụng phương pháp trực tiếp (tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu) nên trên hóa đơn thể hiện số tiền bán hàng (không tách và không ghi tiền thuế GTGT)

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh trong lĩnh vực spa, doanh thu hàng năm khoảng 5-6 tỷ đồng. Hiện theo hướng dẫn mức thuế TNCN tôi phải nộp là 2%, khoảng hơn 100 triệu mỗi năm. Vậy khoản thuế này tôi có được làm hoàn thuế không?

(vutran.123, 35 tuổi, Phú Thọ)

Đại diện Cục Thuế:

Theo thông tin do bạn cung cấp, hiện hộ kinh doanh đang hoạt động trong lĩnh vực spa với doanh thu hàng năm khoảng 5-6 tỷ đồng. Theo quy định của pháp luật quản lý thuế hiện hành, số thuế phải nộp của hộ kinh doanh được xác định bằng doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ % thuế suất áp dụng theo từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

Với phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu nêu trên, hộ kinh doanh không cần thực hiện các thủ tục quyết toán để xác định số thuế nộp thừa đề nghị hoàn, hay số thuế còn phải nộp trong năm.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nhà tôi có cửa hàng bán thuốc tây. Nếu xuất hóa đơn từ máy tính tiền thì khi cắt thuốc bán theo liều, tôi có thể xuất hóa đơn là thuốc bán theo liều thay vì phải nhập từng loại thuốc nhân với số viên được không?

(Thanh Thanh, 44 tuổi, Thái Bình)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Theo khoản 6, điều 10, Nghị định 123/2020, được bổ sung sửa đổi bởi NĐ 70/2025: 6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng. a) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ

a.1) – Tên hàng hóa, dịch vụ: Trên hóa đơn phải thể hiện tên hàng hóa, dịch vụ bằng tiếng Việt. Trường hợp bán hàng hóa có nhiều chủng loại khác nhau thì tên hàng hóa thể hiện chi tiết đến từng chủng loại (ví dụ: điện thoại Samsung, điện thoại Nokia; mặt hàng ăn, uống;…). Trường hợp hàng hóa phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu thì trên hóa đơn phải thể hiện các số hiệu, ký hiệu đặc trưng của hàng hóa mà khi đăng ký pháp luật có yêu cầu. Ví dụ: số khung, số máy của ô tô, mô tô, địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của một ngôi nhà… Trường hợp kinh doanh dịch vụ vận tải thì trên hoá đơn phải thể hiện biển kiểm soát phương tiện vận tải, hành trình (điểm đi – điểm đến). Đối với doanh nghiệp kinh doanh vận tải cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa trên nền tảng số, hoạt động thương mại điện tử thì phải thể hiện tên hàng hóa vận chuyển, thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc số định danh người gửi hàng.

Trong thực tế , việc bán thuốc theo liều này thường được các phần mềm bán hàng gọi tên tính năng này là combo hoặc một số phần mềm sẽ gọi nó là tính năng quản lý nguyên vật liệu/ sản xuất. Ví dụ, một liều thuốc ho là có ba loại thuốc, liều lượng khác nhau cho 3 ngày.

Các phần mềm bán hàng có thể làm thêm tính năng để khi bán hàng bạn gõ tìm cho nhanh, nhưng trên hóa đơn thì nên ghi đầy đủ chi tiết tên từng hàng hóa. Đặc biệt với ngành dược thì càng cần phải nêu đích xác sản phẩm bán ra là gì, liều lượng như thế nào nếu không người mua cũng không biết loại thuốc đang sử dụng là gì.

Nếu không lưu được tên từng loại thuốc chi tiết khi bán ra, phần mềm sẽ không trừ được lượng tồn kho của từng loại thuốc. Việc này khiến cho tồn kho trên phần mềm vẫn còn, nhưng thực tế đã hết hàng. Việc tồn kho trên phần mềm nhiều hơn so với thực tế mà không giải trình được với cơ quan thuế có thể bị coi là đã bán hàng không xuất hóa đơn, dẫn tới nguy cơ bị ấn định thuế hoặc xử phạt về hành vi trốn thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

1. Các hộ kinh doanh cá thế đang gặp khó về hàng tồn kho 1-2 năm nay không có hóa đơn đầu vào, tuy là hàng chính hãng, mua từ công ty nhưng hộ kinh doanh không có hóa đơn đầu vào lúc mua hàng thì các hàng này sẽ được xử lý như thế nào kể từ ngày 1/6/2025 và 1/1/2026?
2. Hộ kinh doanh cá thế bán lẻ tại cửa hàng nhưng lại bán lẻ trên sàn thương mại điện tử, trong khi từ 1/7/2025 các sàn sẽ đóng thuế thay người bán. Vậy doanh thu bán hàng trên phần mềm cho các khách hàng thuộc đối tượng mua hàng trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thêm nữa không?

(Mr Tuấn, 45 tuổi, Thanh Trì, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

1. Trường hợp hóa đơn điện tử của hàng hóa đã mua và bị mất hóa đơn, người mua có thể liên hệ với bên bán hàng đề nghị cấp lại hóa đơn điện tử đã bị mất.

2. Theo Nghị định 117/2025 quy định về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng vẫn thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng không phải khai, nộp thuế đối với phần doanh thu, số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh nộp thuế khoán. Hiện tôi muốn chuyển sang hộ kê khai. Vậy tôi làm thủ tục online được không?

(Thái Sơn, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40 của Bộ Tài chính.

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nhà tôi bán tạp hóa kiêm dịch vụ chuyển rút tiền nên giao dịch qua tài khoản cá nhân khá nhiều? Vậy tôi có gặp rủi ro nào về thuế khi sử dụng tài khoản cá nhân để thu tiền bán tạp hóa và dịch vụ chuyển rút tiền không ạ và có bị truy thu thuế hay không?

(Vũ Minh, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Hiện nay cơ quan thuế thực hiện quản lý rủi ro đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử, thông tin từ ngân hàng thương mại, kho bạc, cơ quan quản lý thị trường, cơ quan hải quan…để phát hiện các trường hợp có rủi ro về thuế hoặc có hành vi vi phạm pháp luật, có hành vi trốn thuế , gian lận hóa đơn để thực hiện kiểm tra và xử lý theo mức độ vi phạm hành vi vi phạm theo quy định pháp luật.

Do vậy, cơ quan thuế kiến nghị các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai, nộp thuế theo đúng quy định pháp luật để tránh thuộc diện rủi ro, vi phạm pháp luật về thuế bị xử lý truy thu, xử phạt hành vi vi phạm theo quy định pháp luật.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Với hộ kinh doanh đang thu tiền bán hàng bằng tài khoản cá nhân. Vậy có cần phải ra ngân hàng làm tài khoản riêng mới dành cho việc bán hàng không?

(Tuấn Minh, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Hiện nay không có quy định về việc hộ kinh doanh phải đăng ký tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên việc hộ kinh doanh đăng ký tài khoản theo tên của hộ kinh doanh sẽ giúp cho hộ kinh doanh dễ dàng trong quản lý doanh thu, chi phí và các luồng tiền, thể hiện sự chuyên nghiệp và đáng tin cậy với khách hàng, đối tác. Vì vậy, các hộ kinh doanh nên đăng ký tài khoản ngân hàng để thuận tiện trong giao dịch.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh cá nhân online, nếu doanh thu 1 năm được vài chục triệu thì có phải kê khai thuê không? Cách kê khai như thế nào?

(Nguyễn Thu Lan, 35 tuổi, Hà Nội)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Theo Nghị định 70, các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên mới phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng một năm, hiện tại chưa phải sử dụng hóa đơn điện tử mà nộp thuế theo phương pháp khoán.

Tuy nhiên, Nghị quyết 68 sẽ bỏ hình thức thuế khoán, chậm nhất trong 2026, khi đó hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện theo phương pháp kê khai thuế. Cục Thuế sẽ có hướng dẫn cụ thể về quy trình thực hiện sau.

Khi phải thực hiện kê khai, hộ kinh doanh có thể liên hệ nhà cung cấp giải pháp phần mềm để có thể sử dụng bộ giải pháp kết nối giữa phần mềm bán hàng, hóa đơn điện tử, kế toán, kê khai thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh có hạn mức doanh thu một năm bao nhiêu thì phải chuyển đổi lên doanh nghiệp?

(Lâm Tuyền, 36 tuổi, Hà Nội)

Cục Thuế:

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp tư nhân. Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Mặt khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Kính gửi đại diện cơ quan Thuế, Tôi là hộ kinh doanh, hiện đang kinh doanh theo hợp đồng nhượng quyền với Vgreen (thuộc tập đoàn Vingroup) trong việc kinh doanh trạm sạc (mã ngành nghề 5225). Về việc tiền điện thanh toán cho điện lực thì bản chất hộ kinh doanh chúng tôi chỉ là chi hộ cho Vgreen, tuy nhiên trên hoá đơn điện lực thì xuất hoá đơn cho hộ kinh doanh, nếu chúng tôi xuất hoá đơn đó trả cho Vgreen thì cái đó có bị tính vào doanh thu hay không. Hiện nay môi hình kinh doanh trạm sạc là hộ kinh doanh rất nhiều. Kính mong cơ quan thuế giải đáp thắc mắc của tôi và nhiều hộ kinh doanh khác. tôi xin chân thành cảm ơn. Trân trọng,

Phan Anh Hung.

(Phan Anh Hung, 35 tuổi, Đống Đa, Hà Nội)

Cục Thuế:

Với mô hình kinh doanh như của bạn thì bạn và Vgreen có thể nghiên cứu hướng dẫn tại Thông tư 78/2014 (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015) hướng dẫn về thuế TNDN.

Bà Trương Phương Thảo, chuyên viên Cục Thuế tham gia trả lời các thắc mắc của hộ kinh doanh. Ảnh: Hoàng Giang

Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh."

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Trường hợp hộ kinh doanh học thêm dạy thêm, nếu chuyển qua Hộ kinh doanh kê khai thì xuất hóa đơn theo từng học sinh hay có thể xuất theo Lớp và kèm danh sách được không? (do thu tiền theo tháng)

(Nguyễn Thị Thùy Linh, 33 tuổi)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Theo quy định tại Nghị định 70 năm 2025, thời điểm xuất hóa đơn đối với hoạt động dạy thêm là thời điểm hoàn thành việc dạy thêm. Trong trường hợp thu tiền trước khi dạy thêm, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.

Hoạt động dạy, học thêm phải xuất hóa đơn theo từng học sinh, không được xuất theo lớp và kèm danh sách. Thông tin người mua trên hóa đơn phải có tên và địa chỉ.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi muốn hỏi vấn đề thuế khi bán hàng online không qua sàn, ra nước ngoài. Nếu Tôi là người kinh doanh thương mại (không sản xuất), mặt hàng là tóc giả (làm từ tóc thật) bán cho nhà buôn nước ngoài, các đơn hàng có giá trị nhỏ, họ thanh toán qua qua ngân hàng hoặc đại lý thanh toán, nhưng khi gửi hàng đi, tôi gửi qua các đơn vị chuyển phát nhanh dưới dạng hàng phi thương mại (nếu thương mại thì chi phí rất cao và không thể cạnh tranh các nước khác, khách hàng từ chối mua). Không mở tờ khai xuất khẩu, chỉ có vận đơn đứng tên người gửi là các đại lý của công ty chuyển phát nhanh.

Tôi có 2 câu hỏi kính mong được giải đáp:

1. Thuế VAT liệu tôi có được tính 0%, chỉ chịu thuế TN là 0,5%?

2. Do mặt hàng đặc thù chỉ mua đi bán lại từ những người thu mua nhỏ lẻ khắp nơi trong nước nên không thể có hoa đơn đầu vào, cũng không thể có chi tiết thông tin người bán. Nếu theo hình thức kê khai, những người như tôi sẵn sàng kê khai trung thực doanh số để đóng thuế nhưng liệu có bị phạt vì không có hóa đơn đầu vào? Vấn đề hóa đơn đầu vào, kê khai đầu vào là vấn đề đau đầu và nỗi sợ hãi của tất cả những trường hợp như tôi.

Kính mong ông có thể tư vấn để những người như tôi có hướng đi đúng đắn!

Cảm ơn ông rất nhiều

(Nam Thế)

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định tại Thông tư 40/2021, Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT thì không thuộc diện chịu thuế GTGT, và áp dụng tỷ lệ thuế TNCN 0,5%. Theo đó hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán mặt hàng tóc giả xuất khẩu ra nước ngoài thì không thuộc diện chịu thuế GTGT, và vẫn phải kê khai, nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 0,5% trên doanh thu.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Trong 3 luồng thông tin sau, đâu là đúng? (a) Hộ kinh doanh khoán nếu chuyển sang kê khai từ năm nay và khai cao hơn khoán 50% sẽ bị truy thu thuế khoán 6 tháng đầu năm. (b) Sang năm nếu lên kê khai, dù kê khai cao hơn khoán vẫn không bị truy thu hồi tố.

(c) Sang năm kê khai, nếu kê khai cao hơn khoán sẽ bị truy thu tiền năm trước

Ông Nguyễn Đức Huy, Phó trưởng ban Nghiệp vụ Thuế, Cục Thuế trả lời thắc mắc của hộ kinh doanh, sáng 17/6

Hiện nay nếu áp dụng đúng Thông tư 88, chi phí kế toán, phần mềm, chữ ký số… quá cao, gây khó khăn cho hộ nhỏ lẻ. Cơ quan thuế có chủ trương hoặc giải pháp nào để đơn giản hóa chế độ kế toán cho hộ kinh doanh kê khai không? Có kế hoạch hỗ trợ phần mềm, chữ ký số hoặc mẫu sổ đơn giản hơn để giảm chi phí chuyển đổi cho các hộ nhỏ lẻ không?

(Nguyễn Minh Vương, 40 tuổi)

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn:

Đối với trường hợp hộ kinh doanh khoán đã chuyển sang phương pháp kê khai thì thực hiện kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế kể từ thời điểm chuyển phương pháp kê khai. Theo quy định, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế của người nộp thuế; cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn; kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác, để xác định doanh thu và mức thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tại kỳ khai thuế tiếp theo.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nếu hộ kinh doanh của tôi thực hiện phương pháp kê khai trực tiếp trên doanh thu thì về mặt hóa đơn đầu vào có yêu cầu bắt buộc phải có giống như phương pháp kê khai khấu trừ không? Tôi thấy rất nhiều người nhầm lẫn việc này là họ nghĩ rằng khi thực hiện phương pháp kê khai trên doanh thu trực tiếp thì bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào

(Khiêm)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Hộ kinh doanh kê khai sẽ nộp thuế trực tiếp trên doanh thu. Phương pháp kê khai khấu trừ chỉ áp dụng cho doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh kê khai bắt buộc phải có hồ sơ chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa của mình. Hồ sơ chứng từ có thể bao gồm hóa đơn hoặc bảng kê thu mua, kèm theo hợp đồng, đơn đặt hàng, giấy giao nhận.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh xuất hoá đơn Shopee có phải ghi tên và địa chị không, vì bán qua nền tảng này thì cần bảo mật tên?

(Huyen, 31 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Theo khoản 3, điều 11, Nghị định 70/2025, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải có các nội dung gồm: tên, địa chỉ, mã số thuế người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/SĐT của người mua (nếu người mua yêu cầu).

Như vậy, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không bắt buộc phải ghi thông tin người mua. Theo quy định, bên bán chỉ cần ghi thông tin khi người mua yêu cầu.

Các sàn thương mại điện tử thường ẩn thông tin người mua, nên nhà bán cũng khó để phân biệt và giải trình là mình đã xuất hoá đơn nào. Bởi vậy, để dễ dàng quản lý hóa đơn xuất ra, bạn có thể cài đặt tên người mua trên hóa đơn theo dạng: Người mua trên sàn + ID đơn hàng (số hiệu đơn hàng) trên sàn để dễ giải trình với cơ quan quản lý thuế sau này.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ buôn bán nhỏ lẻ ( doanh thu dưới 1 tỷ /năm ), theo tôi biết trước 1/1/2026 cũng thuộc đối tượng phải xuất hóa đơn điện tử. Đã là kinh doanh nhỏ lẻ thì có thể khẳng định luôn là thu nhập thấp, đối tượng yếu thế của xã hội, hầu hết là không biết làm gì khác và cố gắng tận dụng mặt bằng của gia đình, bỏ sức lao động chân tay từ 10-12h một ngày ( gọi dân giã là lấy công làm lời ), về mặt lý thuyết Nhà nước còn phải hỗ trợ an sinh ngược lại cho các đối tượng này. Nay nghe tin này bà con dao động, bối rối, bàng hoàng, sợ sự phiền hà, rắc rối, sợ sai, sợ không có tiền để làm các quy đinh, không có tiền để thuê nhân viên bán hàng, nhập liêu, khai thuế…nên thực tế rất nhiều hộ kinh doanh đã đóng cửa và chắc chắn trước tình trạng này đến 1/1/2026 sẽ rất nhiều hộ kd nhỏ lẻ nữa cũng sẽ đóng cửa…. Là ông chủ, kiêm thu tiền, bốc xếp, giao hàng, luôn tay luôn chân, mồ hôi thẫm áo nhưng chúng tôi chấp nhận công việc vì miếng cơm manh áo vì vợ vì con và chúng tôi khẳng định chúng tôi không muốn trốn thuế, sẵn sàng vì một xã hội ngày một công bằng hơn. Với vô vàn khó khăn do chủ quan lẫn khách quan, do đặc thù đặc tính của ngành bán lẻ nhỏ, siêu nhỏ hiện tại , do ảnh hưởng đến cuộc sống của nhiều triệu người…..

Nay tôi có thắc mắc băn khoăn đặt câu hỏi với Cơ quan thuế, dịch vụ tư vấn thuế rằng liệu chúng ta có thể chấp nhận và viết ra được phần mềm bán hàng cài đặt miễn phí cho bà con trên máy tính và hầu hết thiết bị cá nhân thông minh mà bà con không cần phải kê khai ( báo cáo ) thuế bán hàng. Khi bán hàng họ chỉ cần nhập số lượng, in phiếu ra doanh thu bán hàng và được chấp nhận số liệu này để nhân % tính thuế…???

(caotranvan)

Đại diện Cục Thuế:

Thực hiện Nghị định số 70/2025 có hiệu lực từ ngày 1/6/2025, trong đó có nội dung triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho các hộ, cá nhân kinh doanh, Cục Thuế đã có các văn bản gửi các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đề nghị phối hợp, đồng hành cùng ngành thuế trong việc hỗ trợ các hộ, cá nhân kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đã chủ động công khai thông tin về giải pháp, sản phẩm, dịch vụ triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và mở rộng các chương trình ưu đãi, hỗ trợ miễn phí cho các hộ, cá nhân kinh doanh, với nhiều hình thức ưu đãi, khuyến mại như sau:

– Cung cấp các gói sản phẩm bao gồm cả phần mềm, ký số, hóa đơn điện tử với giá cả hợp lý chỉ từ 100.000 đồng/1 tháng.

– Miễn phí sử dụng phần mềm bán hàng/kế toán/bảo hiểm trong thời gian 06 tháng đối với hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký lần đầu.

– Tặng các gói sử dụng hóa đơn điện tử với số lượng lên đến 5.000 hóa đơn.

– Hỗ trợ miễn phí dịch vụ tư vấn kê khai thuế, sử dụng phần mềm, dịch vụ hóa đơn điện tử.

– Có thể sử dụng trên điện thoại di động iOS/Android

Hộ, cá nhân kinh doanh có thể tham khảo để lựa chọn các đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phù hợp với mô hình, chi phí và quy mô quản lý của mình. Ngành thuế, từng cán bộ thuế sẽ hỗ trợ, đồng hành cùng hộ, cá nhân kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo tinh thần chỉ đạo của Đảng, Chính phủ nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế tư nhân và xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Cảm ơn anh chị đã tổ chức buổi hỏi đáp ngày hôm nay. Em có câu hỏi như sau mong được anh chị giải đáp.

Em thành lập hộ kinh doanh vào cuối năm 2024, lập hộ kinh doanh MST 001 Sau đó có thông báo sẽ kê khai và nộp thuế theo số đuôi 888 Tuy nhiên theo quy định mới thì chủ hộ kinh doanh cần đóng BHXH. Khi đi làm thủ tục để đóng BHXH thì em không thể đóng được do bên BHXH báo 888 là CÁ NHÂN kinh doanh chứ không phải HKD. Em cần đóng mã 888 lại và nộp theo MST 001.

Hiện tại HKD của em có nhân viên, em muốn nộp BHXH cho nhân viên thì em cần làm thế nào ạ. Hiện em đang kê khai và nộp thuế trên MST 888.

(Đào Thị Hồng Nhung, 27 tuổi, Cổ Nhuế)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Bạn cần đóng mã số thuế 888 lại, nộp và kê khai theo mã số thuế 001, thực hiện kê khai và đóng bảo hiểm xã hội như hướng dẫn của đơn vị bảo hiểm xã hội.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi mới kinh doanh rau củ quả. Theo quy định, tôi hiểu là phải xuất hàng ngày khi bán, nhưng như vậy rất khó kiểm soát bởi thực tế mua bán liên tục và lắt nhắt. Vậy tôi có được xuất hoá đơn một lần vào cuối tháng không?

(Ngọc An, 49 tuổi, Hưng Yên)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Việc xuất hoá đơn một lần vào cuối mỗi tháng là hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm. Bạn phải xuất hoá đơn ngay khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá, không phân biệt là đã thu tiền hay chưa.

Tuy nhiên, bạn cũng nên xem lại, nếu mình bán rau củ doanh thu không cao quá 1 tỷ đồng/ năm, thì chỉ cần kê khai thuế, chưa phải xuất hóa đơn từ máy tính tiền theo điều 11, Nghị định 70/2025. Bạn có thể đăng ký phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi có nghe nói về việc thuê kế toán thuế hoặc đại lý thuế. Việc này khác nhau như thế nào? Hộ kinh doanh như nhà tôi doanh thu khoảng 90 triệu đồng mỗi tháng nên thuê kế toán hay thuê đại lý thuế để kê khai, nộp thuế hàng quý?

(Hoàng Nam, 32 tuổi, Hà Nội)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Đại lý thuế là đơn vị được cấp chứng chỉ hành nghề do Cục Thuế (Bộ Tài chính) cấp. Còn đơn vị dịch vụ kế toán có chứng chỉ hành nghề do Cục Quản lý giám sát, kế toán, kiểm toán (Bộ Tài chính) cấp.

Đại lý thuế được làm dịch vụ kế toán cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh theo Thông tư 88. Ngược lại, đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán có chứng chỉ hành nghề đại lý thuế cũng được cung cấp dịch vụ kê khai, quyết toán thuế cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh.

Do đó, với doanh thu khoảng 90 triệu đồng mỗi tháng, nếu muốn thuê dịch vụ kê khai nộp thuế hàng quý, bạn có thể lựa chọn đại lý thuế hoặc đơn vị dịch vụ kế toán đã được cấp chứng chỉ hành nghề đại lý thuế.

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA, giải đáp thắc mắc của hộ kinh doanh, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Em là người khuyết tật nhận trợ cấp hàng tháng, em mở kinh doanh nhỏ lẻ từ năm 2011 (photocopy + đánh máy và in màu). Em vẫn đóng thuế môm bài, có sử dụng hóa đơn điện tử, nay cộng thêm máy tính tiền tích hợp hóa đơn điện tử. Như vậy thì khó cho em quá, vì thu nhập không nhiều. Xin hỏi các cơ quan chức năng có cách nào giảm thuế hay giảm bớt thủ tục giúp em không, chứ tình hình như hiện nay (ế quá) chắc em không trụ nổi hết năm 2025. Cảm ơn quý nhà báo và quý cơ quan rất nhiều

(Võ Bình Trí, 45 tuổi, Huyện Tân Trụ – tỉnh Long An)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, bạn cần xác định hộ kinh doanh của bạn thuộc quy mô nào, trường hợp có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng thì mới thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Trường hợp kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm thì bạn không cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Thậm chí nếu dưới ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng chịu thuế (năm 2026 ngưỡng doanh thu không chịu thuế sẽ nâng lên thành 200 triệu đồng/năm)

Bạn vui lòng liên hệ đội thuế quản lý địa bàn để được hướng dẫn việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (hoặc bạn để lại thông tin MST cho tòa soạn VnExpress để cơ quan thuế liên hệ với bạn và hướng dẫn trực tiếp).

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là giáo viên (không trong công lập) đứng lớp đã đăng ký hộ kinh doanh thì đóng thuế như thế nào?

(Nguyễn Ngọc Hà, 34 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Đối với cơ sở dạy thêm đăng ký theo loại hình hộ kinh doanh: thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hộ kinh doanh hoạt động dạy thêm thuộc đối tượng không chịu thuế VAT, kê khai nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Dịch vụ chuyển tiền có truy thuế không, và truy bao nhiêu %

(Hữu Tứ, 34 tuổi, 64h nguyễn ảnh thủ, phường hiệp thành, quận 12)

Đại diện Cục Thuế:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dịch vụ chuyển tiền thực hiện kê khai nộp thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng (VAT) 5%, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2% trên doanh thu tính thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Sau khi sáp nhập các đơn vị hành chính, hộ kinh doanh có phải thay đổi lại giấy đăng ký không? Thủ tục ra sao?

(Minh Dũng, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Ngày 5/4/2025, Bộ Tài chính có văn bản số 4370 hướng dẫn công tác đăng ký kinh doanh trường hợp có thay đổi địa giới hành chính; theo đó, Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh đã được cấp.

– Cơ quan thuế cũng tự động cập nhật địa chỉ của người nộp thuế trên ứng dụng quản lý thuế và thông báo đến người nộp thuế biết về việc thay đổi cơ quan quản lý thuế (nếu có).

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Xin hỏi Cục Thuế, tôi bán hàng nhỏ lẻ trên sàn, doanh thu một tháng chưa tới 7 triệu đồng. Sắp tới các sàn sẽ kê khai, nộp thuế thay. Vậy với thu nhập của tôi có bị trừ thuế không?

(Thái Phương, 26 tuổi)

Đại diện Cục Thuế:

Theo Nghị định 117/2025 quy định về quản lý thuế với hoạt động thương mại điện tử của cá nhân, hộ kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Trường hợp Bạn đã được sàn thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay nhưng bạn có mức doanh thu năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống (từ ngày 1/1/2026 mức doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống) thì thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định đối với số thuế nộp thừa.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi vẫn có thắc mắc về thuế VAT : Ví dụ: Nhà sản xuất làm ra sản phẩm giá 10.000đ, khi bán cho Đại lý cấp 1 sẽ đóng VAT 10% là 11.000 đ. Đại lý cấp 1 phải tăng giá để có lời và bán cho Đại lý cấp 2 là 12.000đ + VAT 10% là 13.200đ, khi Đại lý cấp 2 bán cho người tiêu dùng sẽ tăng giá 14.200 đ và + VAT 10% vào là 15.620đ. Tại thời điểm người tiêu dùng mua sản phẩm thì VAT đã tăng thêm 42% so với VAT ban đầu từ nhà sản xuất.
Vậy có thể nói là người tiêu dùng đang chịu thuế cao không ?

(lannguyen1329, 38 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Trường hợp này, giá trị gia tăng từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng cuối cùng bị tăng lên cao do trải qua nhiều khâu trung gian, do vậy người mua tiêu dùng sẽ chịu thuế GTGT tương ứng với giá bán cuối cùng (chưa bao gồm thuế) nhân với thuế suất đã được quy định tại pháp luật thuế GTGT. Hàng hóa lưu thông, kinh doanh theo cơ chế thị trường, nên người tiêu dùng có quyền tự do lựa chọn giá cả thanh toán phù hợp với tài chính để tiêu dùng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi có một số câu hỏi mong chuyên gia giải đáp: 1. Việc tích hợp máy tính tiền đến cơ quan thuế, nhưng người bán không xuất hóa đơn (vì người tiêu dùng lẻ không phải ai cũng cần cầm tờ bill nhỏ như vậy). Nghĩa là khách trả tiền nhưng hộ kinh doanh không xuất hóa đơn, vây cơ quan thế có cách nào ngăn chặn không? Ví dụ, tôi mua ly nước ép, thanh toán chuyển khoản hoặc tiền mặt nhưng quán ko in hoá đơn thì cơ quan thuế ko kiểm tra được. 2. Với những cửa hàng như vậy, cơ quan thuế có biện pháp gì?

3. Với người tiêu dùng bình thường, bất kỳ khoản tiền nào vào tài khoản cũng đều bị tính thuế hay sao? Chẳng hạn, tiền tôi được người thân cho tiền cũng tính thuế hay sao?

(Tuấn Huy, 24 tuổi, 12 Trần Hữu Trang)

Đại diện Cục thuế:
1. Theo quy định, hộ kinh doanh thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng thì phải lập hóa đơn (kể cả khi người mua không lấy hóa đơn). Nếu hộ kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn thì sẽ bị xử lý truy thu, xử phạt, thậm chí bị xác định là hành vi trốn thuế theo quy định.

2. Một trong những biện pháp quản lý của cơ quan thuế là quản lý theo dòng tiền, đảm bảo nhận định đúng bản chất của giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa cơ sở kinh doanh và người tiêu dùng. Việc các cơ sở kinh doanh yêu cầu người mua chuyển khoản với các nội dung sai lệch với giao dịch thực tế, việc cơ sở kinh doanh chỉ nhận tiền mặt khi khách hàng thanh toán không thể che dấu được doanh thu.

Vì thực tế, trên cơ sở dữ liệu trao đổi, truyền nhận giữa cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước, ngân hàng thương mại, các tổ chức liên quan theo quy định pháp luật quản lý thuế, trên cơ sở hệ thống ứng dụng quản lý rủi ro, tuân thủ mà cơ quan thuế đang triển khai, cơ quan thuế hoàn toàn có thể xác định được doanh thu, dòng tiền của cơ sở kinh doanh, từ đó xác định đúng, đủ nghĩa vụ thuế của các cơ sở kinh doanh "cố tình" khai thiếu số thuế phải nộp, cố tính né thuế, trốn thuế.

3. Với người tiêu dùng, cá nhân bình thường, không có chuyện cơ quan thuế đưa vào doanh thu tính thuế các khoản tiền liên quan chuyển – nhận giữa các cá nhân (như cho – nhận) không liên quan đến các giao dịch mua bán hàng hóa, các giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Em làm admin 1 trang facebook, có nhận đăng bài thuê thì có cần đóng thuế như nào?

(tranghihi, 35 tuổi)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Việc đăng bài thuê được hiểu giống như việc nhận booking quảng cáo. Như vậy, công việc của bạn có thể được coi là kinh doanh dịch vụ quảng cáo, nếu bạn nhận đăng bài thường xuyên.

Bạn có thể đọc thêm hướng dẫn trong Thông tư 40/2021 để kê khai thuế.

Mức thuế bạn cần phải đóng cho dịch vụ quảng cáo là 5% thuế Giá trị gia tăng và 2% thuế TNCN.

Để kê khai thuế, bạn đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh ( đuôi 888) trên website: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/ICanhan/Request

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 10-15 tỷ đồng mỗi năm thì nên chuyển đổi qua doanh nghiệp tư nhân không?

(Vũ, 36 tuổi, Hà Nội)

Ông Mai Sơn, Phó cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính):

Hiện nay không có quy định về điều kiện, ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp tư nhân.

Tuy nhiên cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh có doanh thu lớn chuyển sang doanh nghiệp để phát triển hoạt động kinh doanh, hưởng các ưu đãi về thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập. Mặt khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi đang là hộ khoán bán lẻ, mức doanh thu được khoán là 50 triệu đồng mỗi tháng. Sau khi chuyển sang hộ kê khai từ đầu năm nay, gia đình tôi đã cải tạo, mở rộng cửa hàng và bán thêm nhiều chủng loại hàng hoá. Trường hợp kinh doanh tốt hơn, doanh thu lên tới 300-400 triệu một tháng, tức là gấp 6-8 lần mức khoán. Vậy trong trường hợp này chúng tôi có bị truy thu thuế các tháng trước đây không? Hay cơ quan thuế chỉ tính từ khi chuyển kê khai sẽ nộp thuế theo doanh thu thực tế và không hồi tố mức khoán trước đây?

(Minh Hùng, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn:

Đối với trường hợp hộ kinh doanh khoán đã chuyển sang phương pháp kê khai thì thực hiện kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế kể từ thời điểm chuyển phương pháp kê khai.

Theo quy định, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế của người nộp thuế; cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn. Kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác, để xác định doanh thu và mức thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tại kỳ khai thuế tiếp theo.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hộ kinh doanh đăng ký tên tôi nhưng tiền chuyển khoản về tài khoản của vợ thì có rủi ro gì không?

(Nguyễn Hải , 36 tuổi, Hà Nội)

Cục thuế:

Hiện nay không có quy định về việc hộ kinh doanh phải đăng ký tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên, việc hộ kinh doanh đăng ký tài khoản theo tên của hộ kinh doanh sẽ giúp cho hộ kinh doanh dễ dàng trong quản lý doanh thu, chi phí và các luồng tiền, thể hiện sự chuyên nghiệp và đáng tin cậy với khách hàng, đối tác. Vì vậy, các hộ kinh doanh nên đăng ký tài khoản ngân hàng để thuận tiện trong giao dịch.

Đồng thời, cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh không nên có hành vi che dấu doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ bằng cách nhận tiền chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng khác không phải của chủ hộ.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Có nhiều hàng hoá không xuất được hoá đơn (ví dụ hàng thủ công gia đình làm đổ bán cho các quầy bán lẻ, hay hoa quả nhà trồng bán cho quầy sạp ở chợ gần nhà).

Xin hỏi bây giờ làm sao để gia đình tôi xuất được hoá đơn cho họ. Nếu không, họ sẽ không nhập hàng của nhà tôi nữa.

(Nam Hoàng , 38 tuổi, Cầu Giấy, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, nếu hàng hóa mua trực tiếp của người nông dân sản xuất thì có thể sử dụng bảng kê mua bán hàng hóa thay cho hóa đơn. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh mong muốn sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì hộ có thể đăng ký sử dụng với cơ quan thuế theo các điều kiện được quy định tại Nghị định số 70/2025 và Thông tư số 123/2021, Thông tư 32/2025 của Bộ Tài chính.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi nhập hàng trên các trang thương mại điện tử của nước ngoài. Họ có dịch vụ ship thẳng về Việt Nam, tôi băn khoăn hàng hóa đó có hợp lệ không?

(Andy Hoàng, 36 tuổi, Hà Nội)

Cục thuế:

Liên quan đến việc xác định xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa, bạn có thể liên hệ với cơ quan Hải quan để xác định chứng từ hàng hóa nhập khẩu là hợp pháp. Ngoài ra, hộ kinh doanh có thể nghiên cứu chính sách nhập khẩu, tuân thủ theo quy định pháp luật về thuế xuất nhập khẩu, pháp luật hải quan và pháp luật liên quan. Một số giấy tờ cần có để chứng minh xuất xứ hàng hóa như: hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu,…

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi mới bắt đầu kinh doanh online bán đồ ăn trên sàn. Doanh thu rất thấp. Tôi có thấy thông tin là nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế. Nếu vậy thì tôi có phải thực hiện thủ tục gì với nhà nước không.

(Hoàng Nguyên Danh)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Từ ngày 1/7/2025, theo điều 5 tại Nghị định 117/2025, sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cá nhân kinh doanh trên từng đơn hàng. Như vậy, kể cả trường hợp doanh thu của bạn thấp dưới 100 triệu đồng một năm, sàn vẫn có nghĩa vụ khấu trừ thuế và nộp thay bạn.

Tuy nhiên, nếu doanh thu một năm không vượt mức 100 triệu đồng (trong năm 2025) và không vượt 200 triệu một năm (áp dụng từ 2026), bạn sẽ được hoàn thuế. Bạn tham khảo điều 10, Nghị định 117/2025 để thực hiện thủ tục hoàn thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh cho thuê xe vận tải. Báo giá xe với mỗi khách hàng thường không có mức hay đơn giá cố định, vậy tôi phải kê khai, xuất hoá đơn như thế nào? Những chuyến xe cho người thân, bạn bè sử dụng không tính phí hoặc phí rất thấp (đủ bù chi phí xăng xe) thì kê khai ra sao?

(Trần Tâm, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Bà Phạm Thị Minh Hiền – Phó trưởng Ban Chính sách, Thuế quốc tế. Ảnh: Hoàng Giang

Trong đó, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (VAT) và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền. Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Như vậy, hộ kinh doanh cho thuê xe vận tải thực hiện kê khai, tính thuế trên toàn bộ doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định.

Về việc xuất hóa đơn: Theo quy định tại Nghị định 70/2025 của Chính phủ, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Bạn vui lòng liên hệ với Đội Thuế quản lý địa bàn để được hướng dẫn việc đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Cho tôi hỏi Hộ kinh doanh buôn bán áo quần ở chợ khai thuế đầu vào và đầu ra như thế nào? Trường hợp nhập hàng mà bên bán không có hoá đơn VAT thì tôi phải khai thuế như thế nào và làm thế nào để chứng minh không trốn thuế?

(Trương Công Tính, 40 tuổi, Đà Nẵng)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Nếu hộ kinh doanh của bạn có doanh thu trên 1 tỷ đồng một năm, từ tháng 7 năm nay, sẽ chuyển thành hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế trực tiếp trên doanh thu, xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Theo đó, cách thức kê khai cần tuân thủ theo Thông tư 40 năm 2021, khai thuế theo tờ khai 01/CNKD kèm bảng kê 01-2/BK-HĐKD kết quả kinh doanh, nộp thuế trực tiếp đầy đủ theo đúng doanh thu bán ra trên hóa đơn theo tỷ lệ 1,5% (1% VAT và 0,5% TNCN).

Bà Trần Lê Trang, Tổng giám đốc Công ty TNHH tư vấn Hà An giải đáp thắc mắc của độc giả, sáng 17/6. Ảnh: Hoàng Giang

Trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng, và lựa chọn là hộ khoán, bạn sẽ nộp thuế khoán theo mức đã đăng ký với cơ quan thuế đến hết năm 2025. Từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh phải theo hình thức kê khai.

Trường hợp nhập hàng bán mà bên bán không có hóa đơn VAT thì bạn phải thu thập, lưu trữ và ghi sổ hồ sơ mua vào như sau:

– Nếu bạn nhập mua hàng của công ty: Theo quy định, công ty buộc phải xuất hóa đơn khi bán hàng. Do vậy, hồ sơ đầu vào của bạn sẽ là hóa đơn bán ra của công ty. Nếu công ty kê khai theo phương pháp trực tiếp, hóa đơn bán ra của họ là hóa đơn bán hàng (không có VAT)

– Nếu bạn nhập mua hàng của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh kê khai: Theo quy định, các đơn vị trên bắt buộc xuất hóa đơn.

– Nếu nhập mua hàng của cá nhân kinh doanh theo thuế khoán thuộc trường hợp không bắt buộc có hóa đơn: Hai bên sẽ lập Bảng kê mua hàng mẫu 01/TNDN kèm phiếu chi/phiếu nhập kho/biên bản bàn giao.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nếu năm 2024, bán Shopee food 1 đơn 30k sau đó dừng bán, hiện tại, nếu không khai khoản đó, theo luật sẽ bị phạt ít nhất 8 triệu vì khai chậm thuế đúng không ạ?

(Cổ Vạn Tấn, 26 tuổi, 339 tôn đản hcm)

Đại diện Cục Thuế:

Câu hỏi của bạn không rõ ràng về tổng doanh thu bán hàng mà bạn đang kê khai thiếu.

Tuy nhiên, về nguyên tắc, trường hợp bán hàng qua nền tảng Shopee Food nhưng không kê khai/hoặc kê khai thiếu nghĩa vụ thuế thì cần phải kê khai đầy đủ nghĩa vụ để nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách Nhà nước.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Trường hợp kinh doanh cá nhân hoặc hộ kinh doanh trên các trang thương mại điện tử muốn được xuất hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) cho khách hàng là công ty có được không?

(Tuấn, 37 tuổi, Hà Nội)

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Khi bạn là hộ kinh doanh, nếu chuyển đổi sang phương pháp kê khai thì có thể xuất được hoá đơn bán hàng, chứ không phải là hoá đơn giá trị gia tăng. Tuy nhiên, khách hàng của bạn là công ty vẫn có thể sử dụng hoá đơn bán hàng này để ghi nhận chi phí hợp lý.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Từ lúc nghị định được ban hành tới lúc có hiệu lực, liệu người kinh doanh đã có đủ thời gian để chuẩn bị nguồn cung các loại thiết bị, máy móc, phần mềm cho việc tính tiền, xuất hoá đơn? Liệu chúng có đáp ứng các quy chuẩn về chất lượng?

(Sơn Nguyễn, 46 tuổi, Nam Từ Liêm, Hà Nội)

Ông Mai Sơn:

Ngay sau khi Nghị định 70/2025 được ban hành, cơ quan thuế đã làm việc với các tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử nhằm chuẩn bị đầy đủ các giải pháp, triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đến nay, các nhà cung cấp đều thông báo đã sẵn sàng giải pháp đáp ứng quy định tại nghị định cho việc triển khai nội dung này với nhiều mô hình triển khai khác nhau, phù hợp mô hình, quy mô và nhu cầu quản lý của hộ kinh doanh.

Ví dụ, việc đăng ký, sử dụng, lập, quản lý hóa đơn điện tử khởi tạo máy tính tiền hoàn toàn có thể sử dụng trên các thiết bị di động phổ biến như điện thoại di động, laptop… mà không phải trang bị thêm các thiết bị khác.

Hiện nay, có 110 nhà cung cấp giải pháp, sau khi cơ quan thuế gửi công văn về hỗ trợ, đã có nhiều nhà cung cấp gửi thông tin về các chương trình ưu đãi. Cục Thuế sẽ công khai thông tin này trên website www.gdt.gov.vn, để người nộp thuế chọn giải pháp phù hợp nhất.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

1. Theo tôi tham khảo, chi phí sử dụng hóa đơn điện tử khoảng 500-1.000 đồng/hoá đơn, mà mỗi lượt khách đều phải xuất. Như vậy tôi bán sản phẩm 2.000 đồng hay chỉ 1.000 đồng có được thu thêm phụ phí hay không?

2. Chỗ tôi có tích lại điểm cho khách và giảm giá với tỷ lệ 1% cho khách mua hàng lần sau, khoản này trừ vào cuối bill. Như vậy khi xuất hoá đơn điện tử sẽ làm như thế nào ?

(NGUYỄN VĂN CƯỜNG, 33 tuổi, Đà Nẵng)

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

1. Hiện các nhà cung cấp dịch vụ hoá đơn điện tử có đa dạng gói hóa đơn theo số lượng sử dụng với chi phí hợp lý. Hộ kinh doanh có thể liên hệ trực tiếp với các nhà cung cấp hoá đơn để được tư vấn cụ thể.

Người bán phải lập hoá đơn điện tử để giao cho người mua, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa dịch vụ. Trường hợp khách lẻ không lấy hóa đơn, bạn vẫn phải xuất hóa đơn đúng thời điểm quy định, không xuất gộp hóa đơn. Ngoài ra, bạn cần xuất đúng giá trị đơn hàng, không được thu thêm phụ phí.

2. Với lần mua hàng tiếp theo, khách hàng được hưởng chiết khấu bán hàng sẽ thể hiện trên hoá đơn với số tiền tương ứng. Khi xuất hoá đơn, người bán sẽ trừ phần chiết khấu này trên tổng giá trị đơn hàng.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi bán đồ chơi trẻ em trên Facebook và Zalo từ 2018, doanh thu mỗi tháng tầm 50-70 triệu đồng. Từ trước đến nay tôi chưa đăng ký thuế. Tôi cần làm gì để không bị phạt và truy thu?

(Thái An, 32 tuổi)

Cục thuế:

Trường hợp cá nhân bán hàng trên Facebook và Zalo từ năm 2018, doanh thu bình quân 50-70 triệu đồng mỗi tháng tương đương doanh thu hàng năm đã trên mức 100 triệu đồng, do vậy bạn thuộc diện phải đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định.

Bạn nên đến ngay cơ quan đăng ký kinh doanh để thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh; đồng thời đến cơ quan thuế để được hướng dẫn thực hiện các thủ tục đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo đúng quy định.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Gia đình tôi xuất hàng (bưởi, nấm…) vào siêu thị có doanh thu khoảng 500 triệu một năm, hiện đóng thuế khoán. Sắp tới, chúng tôi cần chuẩn bị gì khi bỏ thuế khoán, cách thức đóng thuế thay đổi ra sao?

(Thành Bưởi, 36 tuổi, Hà Nội)

Cục Thuế:

Việc chuyển đổi hộ kinh doanh sang hình thức kê khai sẽ mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho các hộ kinh doanh về cơ hội phát triển, hưởng các chính sách hỗ trợ của Nhà nước và tạo môi trường kinh doanh công bằng. Tuy nhiên, bên cạnh đó khi chuyển sang phương pháp kê khai thì đòi hỏi hộ kinh doanh/người nộp thuế cũng phải nâng cao tự giác tuân thủ nghĩa vụ thuế, tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình.

Để hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình chuyển đổi, cơ quan thuế đã và đang cung cấp, hướng dẫn và hỗ trợ mọi công cụ và nguồn lực cần thiết để giúp hộ kinh doanh dễ dàng tiếp cận, làm quen và thực hiện việc kê khai, nộp thuế một cách thuận lợi, dễ dàng, mọi lúc, mọi nơi. Cùng với đó, hộ kinh doanh và người nộp thuế nói chung cũng cần phải nâng cao tính chủ động trong tìm hiểu chính sách pháp luật thuế, các quy định liên quan đến ghi chép sổ sách, lập hóa đơn, lưu trữ chứng từ… Và mọi tiếp cận thông tin quy định như vừa nêu hiện nay rất dễ dàng và thuận lợi, chỉ một lưu ý nhỏ là trong quá trình tìm hiểu, người nộp thuế nên tiếp nhận thông tin, hướng dẫn từ các nguồn chính thức (thông qua website, fanpage, đầu mối đường dây nóng hỗ trợ của cơ quan thuế,…), để tránh hoang mang trước những thông tin sai lệch, thiếu căn cứ được lan truyền trên mạng xã hội hoặc các kênh thông tin không chính thức.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Từ 1/7, mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế hộ kinh doanh. Vậy tôi có cần đăng ký thay đổi không hay hệ thống tự cập nhật?

(Mai Minh, 37 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục thuế:

Theo Thông tư số 86/2024 của Bộ Tài chính, nếu hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định đã được cấp mã số thuế trước ngày 1/7/2025 và thông tin đăng ký thuế đã khớp đúng với thông tin trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, bạn được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 1/7. Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

Còn nếu hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 1/7 nhưng thông tin đăng ký thuế không khớp đúng với thông tin lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ, cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 "Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân". Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 86/2024.

Như vậy, người nộp thuế nên chủ động kiểm tra thông tin đăng ký thuế của bản thân trên Cổng Thông tin Điện tử ngành Thuế và ứng dụng eTax Mobile, đối chiếu với thông tin định danh theo cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để cập nhật thông tin đăng ký theo quy định nêu trên.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

1. Nhiều hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên đang bày tỏ lo ngại rằng, kể từ 1/06/2025, khi xuất hóa đơn từ máy tính tiền, mức thuế phải nộp theo phương pháp kê khai có thể cao hơn so với mức thuế khoán đã nộp trước đây. Xin được hỏi, trong trường hợp có chênh lệch về số thuế, liệu cơ quan thuế có thực hiện truy thu và xử phạt đối với các kỳ tính thuế trước thời điểm áp dụng quy định mới hay không?

2. Quy định có yêu cầu đối với cơ sở kinh doanh thì hóa đơn phải có MST, trên thực tế, người bán sẽ khó có thể phân định được người mua là cá nhân kinh doanh hay là người tiêu dùng, thậm chí ngay cả khi là cá nhân kinh doanh, người mua vẫn có thể mua hàng cho mục đích tiêu dùng của chính họ.

Vậy trường hợp người bán xuất hóa đơn, nhưng người mua không cung cấp thông tin nên hóa đơn không có thông tin người mua, sau đó cục thuế kiểm tra phát hiện người mua là cá nhân kinh doanh thì người bán có bị xử phạt hay không?

(Nguyễn Thị Kim Phụng, 28 tuổi)

Cục Thuế:

1. Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính, trường hợp hộ khoán trong năm có mức doanh thu thay đổi (tăng hoặc giảm) thì thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp HKD sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có doanh thu thực tế thay đổi so với doanh thu khoán thì cũng thực hiện khai điều chỉnh theo quy định trên.

2. Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung về Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu).

Như vậy, nội dung "Tên, địa chỉ, MST, mã số định danh cá nhân/SĐT của người mua" được lập nếu người mua yêu cầu. Nếu người mua không yêu cầu, trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không cần thể hiện thông tin người mua. Tuy nhiên, trong trường hợp cơ quan chức năng phát hiện hộ kinh doanh cố tình không cung cấp thông tin người mua để che giấu doanh thu sẽ xử lý hành vi vi phạm theo quy định.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi bán hoa, nhập hoa ở chợ hoa đầu mối. Các tháng tuỳ theo mùa, ví dụ mùa Tết thì bán được nhiều, mùa hè hầu như không có đơn. Từ sau mùng 8/3 đến 20/10 mỗi tháng chỉ khoảng 20 triệu, còn các tháng Tết được tầm 100 triệu. Vậy tôi phải kê khai những gì, nộp thuế như thế nào? Tôi lấy nguyên liệu đầu vào ở chợ thì không có chứng từ hoá đơn vậy phải làm sao?

(minhtra04, 33 tuổi)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Như thông tin bạn đưa ra, tôi áng chừng doanh thu một năm của bạn vào khoảng 300 triệu đồng. Bạn cần mở hộ kinh doanh để kê khai và nộp thuế. Từ tháng 7 năm nay, bạn có thể đăng ký hộ kinh doanh, chọn nộp thuế theo phương thức khoán hoặc kê khai cho năm 2025.

Từ năm 2026, hộ kinh doanh của bạn sẽ là hộ kinh doanh kê khai. Phương thức kê khai và nộp thuế, theo dõi sổ sách theo Thông tư 88 năm 2021. Mức thuế bạn phải nộp sẽ là 1,5% trên doanh thu bán ra.

Về hóa đơn chứng từ, hoạt động nhập hàng từ cá nhân kinh doanh nếu thuộc trường hợp không bắt buộc thành lập hộ kinh doanh thì lập Bảng kê mua hàng mẫu 01/TNDN kèm phiếu chi/phiếu nhập kho/biên bản bàn giao.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Nhiều hộ kinh doanh giờ vướng ở khâu khai báo sản phẩm đầu vào. Vì họ không chắc chắn giá bán ra mà biến động liên tục, có nhiều sản phẩm giá biến động trong ngày. Bây giờ, họ khai giá sáng, chiều họ thu giá thấp hơn, số tiền đóng thuế cao hơn, đồng thời xử lý trả hàng hoàn tiền như thế nào?

Tôi đề nghị ngành thuế bỏ tiểu khoán thuế, mỗi người dân chỉ cần biết 01 Mã số thuế của họ thôi, khi xuất thông báo tờ nộp thuế cũng không ghi rõ ra phải nộp chương mục tiểu khoản nào. Người dân nộp sai tiểu khoản có nghĩa là đã hoàn thành nghĩa vụ thuế nhưng vẫn bị phạt chậm nộp và bị tính lãi, thuế đẩy rủi ro quản lý về thuế cho người dân và hơn hết khi xử lý các trường hợp này thì ba năm vẫn chưa xong và vẫn bị tính lãi.

(Thế Thế Thôi, Phú Nhuận, TP. HCM)

Đại diện Cục Thuế:

Hộ kinh doanh khai và nộp thuế chỉ dựa trên doanh thu bán ra, không liên quan đến chi phí đầu vào.

Cục Thuế ghi nhận về kiến nghị liên quan đến mục, tiểu mục. Cục Thuế đã và đang phối hợp với các đơn vị chức năng trong và ngoài ngành tài chính để xác định giải pháp thay thế, vừa đảm bảo hỗ trợ nhanh cho người dân và đảm bảo thực hiện đúng quy định của Luật Ngân sách và các quy định về tài chính khác.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi có đăng ký hộ kinh doanh vận tải chở hàng hoá, đã chuyển sang loại hình hộ kê khai.
Đầu vào của tôi chỉ có hoá đơn xăng dầu. Nhân công bốc vác thì làm ngày nào trả ngày đó, họ không xuất hoá đơn. Xe tôi mướn của đối tác là anh/em trong gia đình, nên cũng không có hoá đơn.

Vậy khi tôi khai thuế, đầu vào có hoá đơn của tui rất ít, nhưng thực tế chi phí đầu vào của tui đã chiếm khoảng 80% rồi. Như vậy tui có sai phạm gì không? Nếu có xin cho cách xử lý? Nhờ ý kiến chuyên gia giúp đỡ

(Hà thị ngọc hân, 48 tuổi, Hưng Thạnh, Cái Răng)

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Hộ của bạn sẽ tiến hành kê khai nộp thuế đủ trên doanh thu bán ra.

Về phần đầu vào, hộ kê khai phải hạch toán kế toán theo Thông tư 88 năm 2021. Với xăng dầu, bạn ghi nhận hóa đơn xăng dầu theo thực tế phát sinh. Nhân công cần có bảng kê hoặc bảng tính nhân công. Xe mướn thì cần có hợp đồng thuê mướn. Bạn có đầy đủ hồ sơ như vậy và theo dõi sổ sách kế toán đầy đủ, kê khai và nộp thuế đủ trên doanh thu thì không có sai phạm gì.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi đang ươm vườn cây tre để bán cho bà con trồng rừng. Vậy tôi có bị truy thu thuế hay không. Cây của nhà tự nhân giống ươm tại vườn.

(Vũ Anh, 36 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Hoạt động kinh doanh về lĩnh vực giống cây thuộc loại ngành nghề kinh doanh có điều kiện theo quy định của pháp luật về đầu tư. Do đó, hộ kinh doanh cần nghiên cứu các quy định về đăng ký kinh doanh để thực hiện theo đúng quy định. Trường hợp xác định phù hợp với quy định thì hộ kinh doanh trực tiếp bán cây giống, sản phẩm cây trồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNCN.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Bố mẹ tôi bán hàng tạp hoá nhỏ ở quê. Năm sau nếu phải chuyển sang kê khai và nộp thuế, họ có cần thuê kế toán không? Tôi tìm hiểu kế toán được thuê chủ yếu nhận làm thêm và họ làm cùng lúc cho nhiều đơn vị. Nếu họ kê khai sai dẫn tới bị xử phạt hành chính, ai sẽ là người phải chịu phạt?

(Minh Hoàng, 38 tuổi, Bắc Giang)

Đại diện Cục Thuế:

Quy định hiện hành không bắt buộc hộ kinh chuyển sang nộp thuế theo hình thức kê khai phải thuê dịch vụ kế toán.

Trường hợp hộ kinh doanh sử dụng dịch vụ kế toán từ bên thứ ba, nếu bên cung cấp dịch vụ có sai sót dẫn đến truy thu, xử phạt vi phạm hành chính về thuế, về nguyên tắc hộ kinh doanh chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.

Tuy nhiên, trên thực tế, tùy thuộc vào thỏa thuận dân sự giữa hộ kinh doanh và bên cung cấp dịch vụ về trách nhiệm trong trường hợp phát sinh sai sót trong kê khai thuế.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Hiện hộ kinh doanh nhà em buôn bán gạo đã đóng thuế khoán 1 năm (hết 2025). Hiện tại nhà em đã chuyển sang kê khai từ tháng 6. Vậy, cuối năm nếu doanh thu cao hơn mức khoán đã đóng cả năm thì có bị truy thu thuế không? Trường hợp ít hơn thì có được trả lại hay bù trừ hay không?

(Quân, 40 tuổi, Hà Nội)

Đại diện Cục Thuế:

Căn cứ quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn:

Đối với trường hợp hộ kinh doanh khoán đã chuyển sang phương pháp kê khai thì thực hiện kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế kể từ thời điểm chuyển phương pháp kê khai. Theo quy định, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế của người nộp thuế; cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; ý kiến tham vấn của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn; kết quả công khai thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi từ Hội đồng tư vấn thuế, Ủy ban nhân dân, Hội đồng nhân dân, Mặt trận Tổ quốc xã, phường, thị trấn, hộ khoán và các tổ chức, cá nhân khác, để xác định doanh thu và mức thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tại kỳ khai thuế tiếp theo.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)

Tôi là hộ kinh doanh nộp thuế khoán. Hiện tôi muốn chuyển sang hộ kê khai. Vậy tôi làm thủ tục online được không?

(Khoa, Ninh Bình)

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định tại Thông tư số 40/2021 của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD.

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Chia sẻ: [Facebook](javascript:;) [Sao chép liên kết Sao chép liên kết thành công](javascript:;)